퇴직금 세금, 얼마나 떼나요

먼저 답부터 — 대체로 1~4%입니다

퇴직금에서 떼는 세금은 월급에서 떼는 세금보다 훨씬 적습니다.

퇴직금	근속연수	세금 (지방소득세 포함)	비율
1,723만원	5년	234,986원	1.4%
5,000만원	10년	748,000원	1.5%
2억원	20년	7,727,500원	3.9%
80만원	1년	0원	0%

「퇴직금 5,000만원이면 1,000만원쯤 떼겠지」라고 생각하셨다면 자릿수가 다릅니다. 같은 5,000만원을 상여금으로 받았다면 세금이 수백만원 단위로 나옵니다.

왜 이렇게 차이가 나는지가 이 글의 내용입니다.

왜 이렇게 적나 — 근속연수로 나눴다가 다시 곱합니다

퇴직금은 한 해에 번 돈이 아니라 여러 해에 걸쳐 쌓인 돈입니다. 그런데 세율은 한 해 소득을 기준으로 매겨져 있어서, 그대로 매기면 높은 구간에 걸립니다.

법은 이걸 이렇게 풉니다.

① 퇴직금 − 근속연수공제
② ÷ 근속연수 × 12          ← 「환산급여」. 한 달치로 펴는 셈입니다
③ − 환산급여공제
④ × 세율                    ← 여기까지가 「퇴직소득 과세표준 × 세율」
⑤ ÷ 12 × 근속연수          ← 다시 원래 기간으로 되돌립니다

⑤가 핵심입니다. 소득세법 제55조 제2항이 「제1호의 금액을 12로 나눈 금액에 근속연수를 곱한 금액」이라고 정합니다. 낮은 세율 구간에서 세금을 매긴 다음 그 비율만 되돌리기 때문에, 오래 다닐수록 비율이 내려갑니다.

다른 글에서 「연분연승법」이라는 말을 보셨다면 ②와 ⑤를 가리키는 것입니다. 연(年)으로 나눴다가(分) 다시 곱한다(乘)는 뜻입니다.

두 번 공제합니다 — 근속연수공제와 환산급여공제

① 근속연수공제 — 오래 다닐수록 커집니다

근속연수	공제액
5년 이하	100만원 × 근속연수
5년 초과 10년 이하	500만원 + 200만원 × (근속연수 − 5년)
10년 초과 20년 이하	1,500만원 + 250만원 × (근속연수 − 10년)
20년 초과	4,000만원 + 300만원 × (근속연수 − 20년)

🔴 1년이 안 되는 기간은 1년으로 올려서 셉니다. 소득세법 제48조 제1항이 「1년 미만의 기간이 있는 경우에는 이를 1년으로 보며」라고 정합니다. 5년 2개월 다니셨으면 6년으로 계산됩니다. 공제가 커지니 유리한 방향입니다.

② 환산급여공제 — 한 달치로 편 금액에서 또 뺍니다

환산급여	공제액
800만원 이하	전액
800만원 초과 7,000만원 이하	800만원 + 초과분의 60%
7,000만원 초과 1억원 이하	4,520만원 + 초과분의 55%
1억원 초과 3억원 이하	6,170만원 + 초과분의 45%
3억원 초과	1억 5,170만원 + 초과분의 35%

퇴직소득세 계산기퇴직금과 다닌 날짜만 넣으면 세금과 실수령액이 나옵니다. 위 다섯 단계를 한 줄씩 풀어서 보여드립니다

퇴직금이 근속연수공제보다 적으면 세금이 0입니다

1년 다니고 퇴직금 80만원을 받으셨다면 세금이 없습니다. 근속연수공제 100만원이 퇴직금보다 크기 때문입니다. 소득세법 제48조 제2항이 「퇴직소득금액이 공제금액에 미달하는 경우에는 그 퇴직소득금액을 공제액으로 한다」고 정합니다. 남는 금액이 0이 되어 세금도 0입니다.

세금을 아예 미루는 방법 — IRP

퇴직금을 IRP 계좌로 받으면 그 시점에는 세금을 떼지 않습니다. 나중에 찾을 때 냅니다. 연금으로 나눠 받으면 그때 내는 세금도 줄어듭니다.

• 이미 IRP로 들어왔다면 → 퇴직금이 IRP 계좌로 들어옵니다
• 한 번에 받을지 나눠 받을지 → 퇴직금, 일시금으로 받을까 연금으로 받을까

자주 묻는 것

퇴직금 세금은 연말정산에 들어가나요. 아닙니다. 퇴직소득은 분류과세라 근로소득과 합치지 않고 그 자체로 끝납니다. 회사가 지급할 때 떼고 끝냅니다.

회사가 세금을 안 떼고 줬는데요. 근속연수가 짧고 금액이 작으면 실제로 0원이 나옵니다. 위 표의 마지막 줄이 그런 경우입니다. 「퇴직소득 원천징수영수증」을 받아 보시면 확인됩니다.

퇴직 위로금에도 같은 세금이 붙나요. 퇴직을 원인으로 받는 돈이면 퇴직소득입니다 (소득세법 제22조 제1항 제2호 — 「현실적인 퇴직을 원인으로 지급받는 소득」). 그래서 위로금도 대체로 이 계산에 합쳐집니다 → 권고사직 위로금, 받을 수 있나요

임원이어도 같나요. 다를 수 있습니다. 소득세법 제22조 제3항 단서가 일정 금액을 넘는 임원 퇴직소득은 근로소득으로 본다고 정하고 있어 세금이 크게 늘어납니다. 이 글과 계산기는 임원이 아닌 근로자 기준입니다.

세금을 뗀 다음에 확인할 것

퇴직일부터 14일 안에 받으셔야 합니다근로기준법 제36조 (금품 청산)

• 퇴직금 자체가 얼마인지 → 퇴직금 계산기
• 「퇴직소득 원천징수영수증」을 회사에 요구하세요. 세금이 어떻게 계산됐는지 그 종이에 다 있습니다